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【キャッシュフロー計算書の観点から貸借対照表を分析①】



   こんにちは。医療特化の会計事務所の医院・クリニック税理士Smileです。
これから、3週にわたり、医院・クリニックの貸借対照表の分析についてご説明いたし
ます。まずは、そもそもキャッシュフローとは何かというところから、お話させていただ
きます。

キャッシュフロー計算書とは】
 医院・クリニック会計において、損益は必ずしも現金等の収支と一致せず、損益計
算書上は利益があっても現金が不足すれば医院・クリニックは倒産に追い込まれて
しまいます。銀行からの借り入れは現金の増加、つまり収入となりますが、損益計算
における収益ではありません。また、減価償却費は損益計算上、費用となりますが、
同一会計期間における現金支出とは一致しません。

 キャッシュフロー計算書の作成目的は、損益計算書とは別の観点から医院・クリニ
ックの資金状況を開示し、医院・クリニックの現金創出能力と支払い能力を査定する
のに役立つ情報を提供することと、利益の質を評価するのに役立つ情報を提供する
ことにあるとされています。

 
キャッシュフロー計算書は、医院・クリニックの財務状態を評価するのに役立ちます。

病医院が将来の資金流入を生み出す能力があるか
病医院が債務や配当金を支払う能力があるか
利益やそれに伴う現金の受け取りや支払いの違いの理由
病医院の投資と財務の取引の現金及び現金以外の側面

 

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